某公司2018年10月1日,流動資產總額為257000元(其中存貨為18000元),流動負債總額為80000元,10月份發生下列經濟業務:

(1)用銀行存款支付銷售費用10000元;

(2)賒購原材料40000元;

(3)償還銀行短期借款60000元;

(4)將金額18000元的商業票據向銀行貼現,實得金額17000元;

(5)向供貨商支付一筆材料預付款,金額14000元;

(6)用銀行存款購買機器設備,支付100000元。

要求:

(1)計算10月底的流動資產;

(2)計算10月底的流動負債;

(3)計算10月底的營運資本;

(4)計算10月底的流動比率;

(5)計算10月底的速動比率。

在分析企業短期償債能力時,需要關注的影響短期償債能力的因素有

• A、流動資產的規模
• B、流動負債的規模
• C、流動資產的質量
• D、流動負債的質量
• E、經營活動現金凈流量

M公司為某商貿企業，經過分析，財務經理發現近期公司的營運能力出現了問題，

公司2016至2018年有關項目金額見下表所示，全部資產由流動資產和固定資產兩

部分組成。

項目金額

(單位:萬元)

項目	2016年	2017年	2018年
流動資產(期末)	800	1200	1300
固定資產(期末)	600	760	740
主營業收入	4000	4200	4800

要求:

(1)計算2017年流動資產周轉率、總資產周轉率和資產結構(流動資產占全部資產的平均比重(%));

(2)計算2018年流動資產周轉率、總資產周轉率和資產結構(流動資產占全部資產的平均比重(%));

(3)計算2018年相比2017年總資產周轉率的變動。

(4)運用因素分析法計算流動資產周轉率與資產結構變動對全部資產周轉率的影響。

(5)根據要求(4)計算結果分析該公司2018年總資產周轉率下降的原因。